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國際稅務根據具體情形,既可以指根據多個不同國家的稅法,向某一筆收入征稅;亦可指根據某一國家稅法征收涉外稅。一國政府可能只對發生在本國領土的收入(域內收入)征稅,也可能在此基礎上對發生在本國領土外的收入(域外收入)也征稅。不過,若要對域外收入征稅,該國政府與納稅人之間的關系,必須使政府具有域外管轄權。縱觀世界各國,對域外收入的征稅,主要有三類制度:“屬土主義”“居民主義”和“國籍主義”。屬土主義國家不對域外收入征稅。居民主義國家只對本國的稅務居民的域外收入征稅。國籍主義國家在居民主義的基礎上,對具有本國國籍的納稅人,不論是否具有本國稅務居民身份,其域外收入一律征稅。也有些國家根據不同情況,分別適用以上三種制度。 查看詳情>>

稅制因政府而異,很難一概而論。所得稅作為其中一種,可以根據會計概念下的凈收入(即利潤)、總收入、毛利潤等不同數值進行征收。通常,稅務機關對企業征稅種類多,而對個人征稅的種類少。對于企業等法人,一般會對所有收入征稅;對于自然人,一般會對收入加以區分,如按收入來源分類,分別以不同的方式、稅率征稅或不征稅。對于法人,許多稅務機關會征兩類稅:一類對法人本身的收入征稅,另一類對法人的權益者在獲得收益時征稅。此類稅務部門往往要根據所在國(或其他國家)的企業稅法來確定某一法人的權益人是否須就該法人的收入繳稅。然而,企業稅法并非唯一依據,美國的“U.S. rules characterizing entities independently of legal form”即一個例外。 查看詳情>>

縱觀世界,對個人所得稅的征稅制度大多數為屬土主義或居民主義。在屬土主義中,只有源自境內的收入(即域內收入)需要被征稅。在居民主義中,對于稅務居民,來源自 境內外的收入都需要被征稅;而對于非稅務居民,只有域內收入需要被征稅。另外,極少數國家(一個典型例子是美國)實行國籍主義,即在居民主義基礎上,對具有本國國籍的納稅人的境內外收入都無條件征稅,而不論其是否為本國稅務居民。 查看詳情>>

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