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現金流量表是反應一定時期內(如月度、季度或年度)企業經營活動、投資活動和籌資活動對其現金及現金等價物所產生影響的財務報表。現金流量表是原先財務狀況變動表或者資金流動狀況表的替代物。它詳細描述了由公司的經營、投資與籌資活動所產生的現金流。這張表由財務會計標準委員會于1987年批準生效,因而有時被稱為FASB95號表。這份報告顯示資產負債表(Balance Sheet)及損益表(Income Statement/Profit and Loss Account)如何影響現金和等同現金,以及根據公司的經營,投資和融資角度作出分析。 查看詳情>>

作為一個分析的工具,現金流量表的主要作用是決定公司短期生存能力,特別是繳付帳單的能力。它是反映一家公司在一定時期現金流入和現金流出動態狀況的報表。其組成內容與資產負債表和損益表相一致。通過現金流量表, 可以概括反映經營活動、投資活動和籌資活動對企業現金流入流出的影響, 對于評價企業的實現利潤、財務狀況及財務管理, 要比傳統的損益表提供更好的基礎。 現金流量表提供了一家公司經營是否健康的證據。如果一家公司經營活動產生的現金流無法支付股利與保持股本的生產能力,從而它得用借款的方式滿足這些需要,那么這就給出了一個警告,這家公司從長期來看無法維持正常情況下的支出。現金流量表通過顯示經營中產生的現金流量的不足和不得不用借款來支付無法永久支撐的股利水平,從而揭示了公司內在的發展問題。 查看詳情>>

現實局限性 很多書刊認為經營活動產生的現金流量凈額是評價企業償還能力的重要標,如公式:短期償債能力流動比例=經營活動產生的現金流量凈額/流動負債總額 認為比率較大,償還能力越強,但是這個公式是看條件的,不具有普遍意義。采用這個公式首先是資金市場比較成熟,有隨時可以拋售或轉換的有價證券,短期有價證券是現金的等價物,是企業現金的一種轉換形式,有一定的收益性,企業現金比較充裕時,可作為儲藏手段。這一條是應具備的,尤其是廣大的農村基層,資金市場非常單一,主要依賴銀行。把錢存在銀行里收益率很低,持有量過多是一種浪費,現金不能變成有一定收益的等價物,存量就不能增加。另外企業應有一定的瞬息萬變有資金、負債率不應太高,在這種情況下企業現金多了,可按交易性需要、預防性需要和投資性需要持有一定數量的現金。如果企業自有資產較少,負債率高,往往依賴銀行貸款維持生產經營,這種情況下,現金到手使窮于應付償還多種欠款購買生產必須的原材料,經營好現金多時因償還欠款負債率降一下,達不到需要儲存現金的水平。現金流量凈額是個差量指標(流入減流出或期末減期初)期末比期初多一些或少一些沒有什么實際意義,所以當前用現... 查看詳情>>

編制原則 (1)分類反映原則。為了給會計報表使用者提供有關現金流量的信息,并結合現金流量表和其他財務信息對企業作出正確的評價,現金流量表應當提供企業經營活動、投資活動和籌資活動對現金流量的影響,即現金流量表應當分別反映經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量的總額以及它們相抵后的結果。 (2)總額反映與凈額反映靈活運用原則。為了提供企業現金流入和流出總額的信息,現金流量表一般應按照現金流量總額反映。一定時期的現金流量通常可按現金流量總額或現金流量凈額反映。現金流量總額是指分別反映現金流入和流出總額,而不以現金流入和流出相抵后的凈額反映。現金流量凈額是指以現金流入和流出相抵后的凈額反映。但現金流量以總額反映比以凈額反映所提供的信息更為相關有用。因此,通常情況下,現金流量應以其總額反映。但是,下述情況可對現金流量以凈額反映:一是某些金額不大的項目。例如,企業處置固定資產發生的現金收入和相關的現金支出可以相抵后以凈額列示。二是不反映企業自身的交易或事項的現金流量項目。例如,證券公司代收客戶的款項用于交割買賣證券的款項,期貨交易所接受客戶交割實物的款項... 查看詳情>>

現金流量表中兩項主要項目的填列: 新企業會計準則頒布實施后,現金流量表各項目的填列方法發生了變化,尤其是“銷售商品和提供勞務收到的現金”與“購買商品和接受勞務支付的現金”兩個主要項目的填列有了較大的不同。本文針對這兩個項目進行初步分析。 基本填列公式為:本項目金額=營業收入+銷項稅額+(應收賬款期初余額-應收賬款期末余額)+(應收票據期初余額-應收票據期末余額)+(預收賬款期末余額-預收賬款期初余額)-壞賬準備的調整金額-票據轉讓的調整金額-其他特殊項目的調整金額。 查看詳情>>

現金流量表是以收付實現制為編制基礎,反映企業在一定時期內現金收入和現金支出情況的報表。對現金流量表的分析,既要掌握該表的結構及特點,分析其內部構成,又要結合損益表和資產負債表進行綜合分析,以求全面、客觀地評價企業的財務狀況和經營業績。因此,現金流量表的分析可從以下幾方面著手: 企業的現金流量由經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量三部分構成。分析現金流量及其結構,可以了解企業現金的來龍去脈和現金收支構成,評價企業經營狀況、創現能力、籌資能力和資金實力。 查看詳情>>

在繪制合并現金流量表時,可以采取以下幾種方式來進行編輯方法。   一是內部現金投資與收購股權:子公司之間或是母子公司以現金的方式來進行投資或是收購股權時,這就相應的會引歧異現金的投資方的資金轉到被投資方,這屬于企業內部的現金轉移,可以進行相應的抵消,可以計入投資支付的現金會計科目的借方,計入吸收投資收到的現金會計科目的貸方。   二是當內部現金是以股權投資或是債權投資時,在子公司之間或是母子公司之間其支付的股利和利潤以及利息來說,本質上來看就是集團內部現金的轉移,在編制合并現金流量表時,可以進行相應的抵消,可以計入分配股利、利潤或償付利息支付的現金會計科目的借方,計入取得投資收益收到的現金會計科目的貸方。 查看詳情>>

市公司在生產經營、投資或籌資活動過程中,其現金流量的大小,反映出其自身獲得現金的能力。一般情況下,經營性現金流量多,說明上市公司的銷售暢通,資金周轉快,產品或項目不但有市場,而且處于良好的發展時期,反之則反。 查看詳情>>

2009/5/1至2009/5/31期間的現金流量表 經營活動的現金流量(OCF) +/- x x 投資活動的現金流量(ICF) +/- y y 查看詳情>>

營業活動包括生產、銷售、運送公司的產品,以及從顧客中收取款項。例如;購入原料、建立存貨、廣告及運送貨物。 查看詳情>>

投資活動針對公司因生制及售賣貨物而購買的固定資產,以及變賣任何公司不再需要的固定資產。 查看詳情>>

融資活動包括從投資者如銀行及股東投入的現金,以及當企業把收入回饋投資者的現金流出。其他影響企業長期負債及股本的活動亦列為融資活動。 查看詳情>>

此法按照主要類別(運營、投資和融資)列示整體現金收入及支出。順序則為從銷售數字開始,并以損益表和流動資產及流動負債為借鑒。根據《國際財務報告準則第7號》,獲得的股息可以被列入運營所得 查看詳情>>

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