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首頁 > 財經法規 > 內部控制

對企業而言,內部控制是指由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。對行政事業單位而言,內部控制是指單位為實現控制目標,通過制定制度、實施措施和執行程序,對經濟活動的風險進行防范和管控。 查看詳情>>

(1)全面性原則。內部控制應當貫穿決策、執行和監督全過程,覆蓋企業及其所屬單位的各種業務和事項。 (2)重要性原則。內部控制應當在全面控制的基礎上,關注重要業務事項和高風險領域。 (3)制衡性原則。內部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業務流程等方面形成相互制約、相互監督,同時兼顧運營效率。 (4)適應性原則。內部控制應當與企業經營規模、業務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應,并隨著情況的變化及時加以調整。 (5)成本效益原則。內部控制應當權衡成本與預期效益,以合理的成本實現有效控制 查看詳情>>

1)企業建立與實施有效的內部控制,應當包括:①內部環境;②風險評估;③控制活動;④信息與溝通;⑤內部監督。 查看詳情>>

梳理單位各類經濟活動的業務流程,明確業務環節; 系統分析經濟活動風險,確定風險點,選擇風險應對策略; 建立健全單位各項內部管理制度并督促相關工作人員認真執行。 查看詳情>>

1.不相容職務分離控制 2.授權審批控制 3.會計系統控制 4.財產保護控制 5.預算控制 6.運營分析控制 7.績效考核控制 查看詳情>>

1.不相容職位相互分離 2.內部授權審批控制 3.歸口管理 4.預算控制 5.財產保護控制 6.會計控制 7.單據控制 8.信息內部公開 查看詳情>>

內部審計是指單位內部的一種獨立客觀的監督和評價活動,它通過單位內部獨立的審計機構和審計人員審查和評價本部門、本單位財務收支和其他經營活動以及內部控制的適當性、合法性和有效性來促進單位目標的實現。 查看詳情>>

內部審計的內容是一個不斷發展變化的范疇,主要包括:財務審計、經營審計、經濟責任審計、管理審計和風險管理等 查看詳情>>

內部審計的內容更側重于經營成果是否有效、各項制度是否得到遵守與執行,內部審計結果的客觀性和公正性較低,并且以建議性意見為主。 查看詳情>>

預防保護 服務促進 評價鑒證等作用 查看詳情>>

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